Està previst que en 2021 augmentin els tipus de gravamen de l’IRPF per a rendes altes, per la qual cosa que li pot interessar anticipar operacions abans d’acabar l’any per pagar menys.

Concretament en BASE DE L’ESTALVI quan superi els 200.000 euros, l’excés sobre aquest import tributarà a un tipus del 26% en lloc del 23% actual.

En BASE GENERAL quan superi els 300.000 euros, el tipus marginal serà del 47% en lloc del 45% actual.

Encara som a temps de planificar la nostra fiscalitat i així aconseguir certs estalvis fiscals de cara a l’Impost de Societats i al de la renda de les persones físiques de 2020, que pagarem l’any vinent.

Tant pel que fa a l’IRPF, podem valorar si ens interessa més avançar despeses a desembre o retardar ingressos al gener, sempre respectant les regles d’imputació temporal. Per exemple, si tenim previst fer una inversió, potser ens interessa aconseguir la factura del proveïdor el més aviat possible tant per recuperar l’IVA com poder deduir l’amortització corresponent dins de l’exercici 2020.

També amb relació a tots dos impostos, podem amortitzar lliurement els elements nous de l’immobilitzat que tinguin un valor unitari inferior a 300€, fins a un màxim de 25.000€ l’any.

Cal tenir molt present a més, les considerables deduccions que es poden aplicar per la contractació de treballadors amb discapacitat, amb imports que poder arribar a 12.000€ depenent del grau de discapacitat.

Pel que fa a deduccions en l’IRPF, fa anys que no hi ha grans novetats al respecte de manera que es redueixen pràcticament a:

• Pla d’estalvi a Llarg Termini i PIAS. Pot interessar-li contractar abans de fi d’any, sempre que vulgui mantenir les quantitats aportades durant almenys 5 anys. En aquest cas no tributarà per la rendibilitat obtinguda, sempre que les quantitats invertides no superin els 5.000€, que no es retirin quantitats abans de finals del 2025 i que el rescat final sigui en forma de capital.
  • Si ets titular d’un pla PIAS i han passat 5 anys des de la primera aportació, valora les conseqüències de rescatar-lo.
• Aportacions a plans de pensions. És una de les poques deduccions fiscals que encara són aplicables. L’aportació anual màxima és de 8.000€ i també es poden fer aportacions a favor del cònjuge.
• Lloguer de l’habitatge habitual. A Catalunya segueix vigent la deducció per persones en determinades situacions (menors de 32 anys, aturats de llarga durada, etc.) i, a banda, també podran gaudir d’una deducció per lloguer aquells que tinguin un contracte d’arrendament anterior a l’1 de gener de 2015. Valorar pros i contres d’un canvi d’habitatge.
• Inversió en l’habitatge habitual. Continua vigent la deducció per les compres anteriors al 2013. En aquests casos, és interessant valorar l’opció de fer una amortització extraordinària de la hipoteca per arribar als 9.040€ màxims anuals (entre capital i interessos) i així poder aplicar la màxima deducció.
• Més deducció dels donatius a ONGs i determinades associacions o fundacions. Sobre els primers 150€ aportats, podrem gaudir d’una deducció del 80% .A partir dels 150€, hi ha una deducció addicional del 35% . I si durant els dos anys anteriors hem aportat a la mateixa entitat, una quantitat igual o inferior a la de l’any anterior, una deducció del 40%.
• Persones pròximes als 65 anys. Si es té previst transmetre l’habitatge habitual, o constituir una hipoteca inversa sobre el mateix, és interessant considerar esperar-se a complir l’edat de 65 i que d’aquesta manera quedi exempt el guany patrimonial
• Compensació de rendes positives i negatives. Si durant el 2020 s’han obtingut guanys patrimonials, es poden compensar tant amb pèrdues de l’exercici actual com pèrdues pendents de compensar dels 4 exercicis anteriors.
  • APROFITA pèrdues acumulades i terminis pendents de caducar, per compensar amb possibles vendes amb plusvàlues.
• Business Angels. Invertir en empreses de nova creació o que realitzin una ampliació de capital, sempre que es compleixin tots els requisits previstos a la normativa, ens pot suposar un estalvi d’un 30% de la quantitat invertida que pot arribar fins als 60.000€.
• Dedueix la quota d’afiliació a partits polítics, sindicats i col·legis professionals

Per últim, les persones físiques amb activitat econòmica han de valorar quin sistema de tributació els interessa més, mòduls o estimació directa. Durant el mes de desembre es pot renunciar o revocar la renúncia de cara al 2021 per incloure’ns al règim d’estimació directa simplificada en lloc del règim de mòduls, o viceversa, o esperar l’abril de 2021 i fer-ho de forma tàcita al presentar els models trimestrals. Caldrà analitzar la nostra situació per valorar què ens suposa un menor cost fiscal.

Es prorroguen els límits actuals d’exclusió del règim de mòduls per l’any 2021. Els ingressos no poden superar els 250.000€

Com a novetat,

• La compensació de despeses pel desenvolupament laboral fruit del treball a distància à si la compensació es limita a desemborsar la mateixa quantitat de la despesa, no comporta obtenció de renda, si es superior, és rendiment de treball.

Com afectarà el COVID-19  a la RENDA del 2020?

• A Catalunya es crea una nova deducció en la quota de l’impost sobre la renda de les persones físiques (IRPF) aplicable per obligació de presentar la declaració de l’impost com a conseqüència de tenir dos o més pagadors (com és el cas dels que perceben prestacions per desocupació (SEPE) i de la seva empresa amb la qual tenen o tenien la relació laboral.
• Prestacions rebudes per cessament d’activitat a través de la seva Mútua. Tributen com a rendiments de treball, no d’activitat econòmica i tindrà dret a una reducció fixa de 2.000€ com a “altres despeses”.
• Els ajuts públics en forma de capital, tributarà com a GUANY PATRIMONIAL
• Prestacions rebudes a conseqüència d’un ERTE à és un rendiment de treball, i probablement hi haurà l’obligació de presentar renda, (percepcions de més d’un pagador, la seva empresa i el SEPE: 14.000€.segon pagador més de 1.500€)
• Mòduls: es va poder optar per tributar al règim d’ estimació directa simplificada al 2020, sense necessitat de permanència de 3 anys. Es pot retornar a mòduls al 2021.
• Arrendaments: si s’ha condonat el deute, l’arrendador ha d’imputar renda Immobiliària
• Rescat de plans de pensions: es poden rescatar els drets consolidats en determinats supòsits
• Suspensió del còmput de termini en reinversions de guanys patrimonials: habitatge habitual: es paralitza el còmput d’aquest termini (2 anys) des del 14 de març al 30 de maig de 2020
• La moratòria d`hipoteques solament afecta el fet de que la despesa deduïble serà menor , ja que s’ha pagat menys.

ALTRES NOVETATS PER 2021 segons Llei de pressupostos:

A part de l’increment en la tributació de rendes altes, tal i com hem comentat al principi, també afectarà a:

PLANS DE PENSIONS àA partir de 2021, l’aportació màxima a plans de pensions es redueix de 8.000 euros a 2.000 euros i l’aportació en favor del cònjuge passa de 2.500 euros a 1.000 euros.

En el cas d’aportacions empresarials, es mantenen els 8.000€. Interessant fer les aportacions  a través d’aquest, ja que el límit conjunt ascendeix a 10.000E

RECORDATORIS:

• Si vol llogar un pis, és més convenient com a habitatge habitual que com a oficina o lloguer vacacional, per poder aplicar la reducció del 60% del rendiment.
• Si vol transmetre béns o drets adquirits abans del 31 de desembre de 1994, aplicació coeficients abatiment fins a 400.000€.
• Si s’ha desplaçat a l’estranger per motius laborals sense perdre la residència fiscal, exempció dels rendiments fins a 60.100€.
• Si rep rendes d’un país estranger, s’han d’incloure a la renda.
• Els traspassos entre fons d’inversió no tributen.
• PREMIS LOTERIA- import exempt fins a 40.000€.

Per tant, és important fer una anàlisi completa del nostre cas per si abans de finals d’any podem beneficiar-nos d’alguna eina d’estalvi fiscal, tenint en compte la vostra situació personal i familiar i, els ingressos totals anuals previstos per l’exercici 2020.